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Rattachement des enfants majeurs ou pension alimentaire : que choisir ?
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Rattachement des enfants majeurs ou pension alimentaire : que choisir ?

La date limite de dépôt de votre déclaration d’impôt sur le revenu approche, elle varie en fonction du mode de déclaration (papier ou télédéclaration) et du numéro de département de votre résidence principale :

  • 20 mai minuit pour les déclarations papier,
  • 27 mai pour les déclarations Internet des départements compris entre 1 et 19,
  • 3 juin pour ceux compris entre 20 et 49,
  • 10 juin pour les autres.

Il convient donc de s’interroger, lorsque vous avez des enfants majeurs, s’il convient de les rattacher au foyer fiscal ou de déduire une pension alimentaire. Nous vous proposons de vous donner les clés pour réduire au mieux votre impôt sur le revenu.

Votre exert-comptable vous aide à savoir s'il faut rattacher votre enfant majeur

Impôt sur le revenu : faut-il rattacher ses enfants majeurs ?

Le principe :

Les enfants majeurs au 1er janvier sont imposables séparément. S’ils restent à la charge des parents, vous avez le choix de les rattacher au foyer fiscal et ainsi conserver votre nombre de parts ou alors de déduire une pension alimentaire. Cette pension alimentaire est encadrée.

Quels enfants majeurs peuvent être rattachés ?

Les enfants pouvant être rattachés sont vos enfants :

  • ayant moins de 21 ans au 1er janvier 2013
  • ayant moins de 25 ans et poursuivant leurs études au 1er janvier 2013.

Les enfants plus âgés, même en médecine ne pourront plus être rattachés ; par contre, vous pouvez sous certaines conditions continuer à déduire une pension alimentaire et cela même s’ils ne sont plus étudiants pour le peu que les dépenses soient réelles.

date de cloture des comptes
Bon à savoir

En matière de taxe d’habitation, le rattachement permet de maintenir l’abattement charge de famille. Cet élément devra être prit en compte dans vos calculs.

Le rattachement de votre enfant majeur

En cas de rattachement, l’enfant majeur vous permettra de conserver le nombre de parts soit pour un couple marié/pacsé, une demi-part pour les deux premiers enfants et une part pour les suivants à compter du troisième. Si vous êtes célibataire/divorcé, la première personne à charge bénéficiera d’une demi-part supplémentaire par rapport à un couple à condition de vivre seul et supporter à titre principal la charge de l’enfant déclaré. Pour les veufs, une demi-part supplémentaire est rajoutée.

 

Marié/Pacsé

Divorcé / Célibataire

Veuf

Sans personne à charge

2

1

1

Avec une personne à charge

2,5

2

2,5

Avec deux enfants à charge

3

2,5

3

Avec 3 enfants et plus à charge

+1/personne

+1/personne

+1/personne

La pension alimentaire d’un enfant majeur, dans la limite de 5 698 €

Votre aide financière doit être nécessaire ce qui est souvent le cas, mais si votre enfant majeur dispose de revenus élevés, vous ne pourrez bénéficier du dispositif. L’enfant doit donc être dans le besoin, revenu inférieur au SMIC…

La limite déductible de la pension alimentaire a été fixée par l’administration à 5 698€.

Si l’enfant majeur vit sous votre toit

la pension alimentaire d'un enfant majeurVous pouvez déduire sans justificatif 3 686 € au titre de son logement et de sa nourriture. Il est possible de déduire jusqu’à 5698 € mais vous devez apporter la preuve des dépenses réelles engagées à son profit. En général, les parents reprennent l’évaluation forfaitaire de 3 686€ au titre de logement et de la nourriture à laquelle s’ajoutera les frais de scolarités et/ou de santé.

Si votre enfant ne vit pas sous votre toit

Vous devez justifier de manière réelle les frais (logement, nourriture, vêtement, scolarité, santé…).

Si le majeur est en couple ou a un enfant

Vous pouvez déduire jusqu’à 11 396€ (5 698€ x 2), si évidemment le couple est dans le besoin, s’ils correspondent aux conditions d’âges et/ou de suivi d’études et que l’assujetti assume seul « l’entretien du couple ». Si ces deux parents aident le couple, il y aura donc répartition de la pension.

Une fois la pension calculée, il conviendra juste de simuler vos impôts en fonction de ces deux scénarios. N’hésitez pas à utiliser le simulateur proposé par le gouvernement : www.impots.gouv.fr

Les différents régimes d'imposition

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